弗布克精细化管理全案系列
     
     
     
    成本费用控制精细化管理全案
     
     
    配套光盘
     
     
     
    王德敏  编著
     
     
     
     
     
     
     
    


     
     
     
     
     
     
     
    北 京
     
     
      
    1  企业成本费用的构成              4
    11  人力资源成本              4
    111  人力资源成本构成分析方案              4
    112  人力资源成本预算管理制度              6
    12  生产成本              10
    12生产成本管理控制制度              10
    122  生产成本核算管理办法              14
    13  采购成本构成分析方案              19
    14  物流成本构成分析方案              21
    15  质量成本构成分析方案              23
    16  销售费用              25
    161  销售费用构成分析方案              25
    162  销售费用管理控制办法              27
    17  管理费用              32
    171  管理费用构成分析方案              32
    172  管理费用支出审批规定              34
    18  财务费用构成分析方案              36
    2  人力资源成本费用控制              38
    21  取得成本              38
    211  招聘成本控制方案              38
    212  人才测评费用预算流程              45
    22  开发成本              46
    221  培训费用管理控制办法              46
    222  员工教育经费使用规定              51
    23  使用成本              54
    231  员工加班费用管控办法              54
    232  员工福利费用控制办法              56
    3  生产成本费用控制              59
    31  直接材料成本              59
    311  材料消耗定额管理流程              59
    31原材料消耗控制方案              60
    32              劳动定员定额管理办法              62
    3生产用水节约管理办法              65
    34   保护用品管控制度              67
    4  采购成本费用控制              72
    41  订购成本              72
    411  采购询价控制流程              72
    412  订购成本控制方案              73
    42  存货持有成本控制方案              79
    5  物流成本费用控制              83
    51  运输成本              83
    511  物流行业运输成本控制方案              83
    512  销售企业运输费用管理规范              85
    52   装卸工作控制流程              89
    6  质量成本费用控制              90
    61  质量培训费控制方案              90
    6废品损失费控制方案              95
    63   修费控制方案              97
    7  销售费用控制              99
    71  销售人员薪资控制方案              99
    72  业务费用              100
    721  销售人员差旅费控制制度              100
    722  销售业务招待费控制办法              105
    73  广告费用控制管理规定              106
    74  公关礼品管理控制办法              109
    8  管理费用控制              111
    81  办公费支出控制方案              111
    82  招待费管控实施办法              114
    83  通信费管控实施办法              117
    84  差旅费报销控制细则              120
    85  工会经费控制办法              123
    86  绿化环境维护管理规定              124
    9  财务费用控制              126
    91  利息支出控制方案              126
    

 

     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

1章  企业成本费用的构成

11  人力资源成本

111  人力资源成本构成分析方案

    方案名称
    人力资源成本构成分析方案


    受控状态
     





    编    号
     

    执行部门
     
    监督部门
     
    考证部门
     

    一、人力资源成本的定义
    所谓企业人力资源成本(以下简称为HR成本),是指为了获得日常经营管理所需的人力资源,并于使用过程中及人员离职后所产生的所有费用支出,具体包括招聘、录用、培训、使用、管理、医疗、保健福利等各项费用。
    二、人力资源成本的构成
    根据人员从进入企业到离开企业整个过程中所发生的人力资源工作事项,可将HR成本分为取得成本、开发成本、使用成本与离职成本方面,具体明细如表1-1所示。
    1-1   HR成本一览表
    一级科目
    二级科目
    三级科目
    人力资源成本
    1取得成本
    1成本




    2选择成本




    3录用成本




    4安置成本


    2开发成本
    1岗前培训成本




    2岗位培训成本




    3脱产培训成本


    3使用成本
    1维持成本




    2奖励成本




    3调剂成本




    4劳动事故保障成本




    5健康保障成本


    4离职成本
    1离职补偿成本




    2离职前低效成本




    3空职成本
    三、人力资源成本各级科目说明
    (一)取得成本
    取得成本是企业在招募和录取工的过程中发生的成本,主要包括招、选择、录用和安置等各个环节所发生的费用。
    1成本指为吸引和确定企业所需内外人力资源而发生的费用,主要包括人员的直接劳动费用、直接业务费用(招聘洽谈会议费、差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、办公费、水电费等)间接费用(行政管理费、临时场地及设备使用费)等
    2选择成本指企业为选择合格的员工而发生的费用,包括各个选拔环节如初试、面试、心理测试、评论、体检等过程发生的一切与决定录取或不录取有关的费用
    3录用成本指企业为取得已确定聘任员工的合法使用权而发生的费用,包括录取手续费、调动补偿费、搬迁费等由录用引起的有关费用
    4安置成本指企业将被录取的员工安排在某一岗位上的各种行政管理费用,包括录用部门为安置人员所损失的时间成本录用部门安排人员的劳务费、咨询费等
    (二)开发成本
    开发成本是指为提高员工的能力、工作效率及综合素质而发生的费用或付出的代价,主要包括岗前培训成本岗位培训成本和脱产培训成本
    1岗前培训成本指企业对上岗前的新员工在思想政治、规章制度、基本知识基本技能等方面进行培训所发生的费用,具体包括培训与受培训者的工资、培训与受培训者离岗的人工损失费用、培训管理费、资料费用和培训设备折旧费用等
    2岗位培训成本指企业为使员工达到岗位要求而对其进行培训所发生的费用包括上岗培训成本和岗位再培训成本
    3脱产培训成本指企业根据生产和工作的需要,允许员工脱离工作岗位接受短期(一年内)或长期(一年以上)培训而发生的成本,其目的是为企业培养高层次的管理人员或专门的技术人员
    (三)使用成本
    使用成本是指企业在使用员工的过程中发生的费用,主要包括工资、奖金、津贴、补贴社会保险费用福利费用劳动保护费用住房费用工会费存档费残疾人保障金等。
    1维持成本企业保持人力资源劳动力生产和再生产所需要的费用,主要指付出员工的劳动报酬,包括工资、津贴、年终分红等
    2奖励成本企业为了激励员工发挥更大作用,而对其超额劳动或特别贡献所支付的奖金,包括各种超奖励、新奖励、建议奖励或表彰支出等
    3调剂成本企业为了调剂员工的工作和生活节奏,使其消除疲劳、稳定员工队伍所支出的费用,包括员工疗养费用、文体活动费用、员工定期休假费用、节假日开支费用、改善企业工作环境的费用等
    4劳动事故保障成本员工因工受伤和因工患职业病的时候,企业应该给予员的经济补偿费用,包括工伤和患职业病的工资、医药费、残废补贴、丧葬费、遗属补贴、缺勤损失、最终补贴
    5健康保障成本,指企业承担的因工作以外的原因(如疾病、伤害、生育等)引起员工健康欠佳不能坚持工作而需要给予的经济补偿费用,包括医药费、缺勤工资、产假工资和补贴等
    (四)离职成本
    离职成本是指企业在工离职时可能支付给员工的离职津贴、一定时期的生活费、离职交通费等费用,主要包括解聘、辞退费用及工作暂停造成的损失等。
    1离职补偿成本指企业辞退员工或员工自动辞职时,企业所应补偿给员工的费用,包括至离职时间止应付员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费用等支出
    2离职前低效成本指员工即将离开企业造成的工作或生产低效率损失的费用
    3空职成本指员工离职后职位空缺的损失费用某职位出现空缺可能会使某项工作或任务的完成受到不良影响,从而造成企业的损失






    编制日期
     
    审核日期
     
    批准日期

     
    修改标记
     
    修改处数
     
    修改日期

     

112  人力资源成本预算管理制度

    制度名称
    人力资源成本预算管理制度



    受控状态
     






    编    号
     

    执行部门
     

    监督部门
     
    考证部门
     

    1章  总则
    1条  目的
    为合理安排人力资源管理活动资金,规范人力资源管理活动的费用使用,在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下,依据公司预算制度,制定此制度。
    2条  预算职责分工
    1.人力资源部是人力资源成本(以下简称HR成本)预算的主要执行部门及本制度的制定部门。
    2.公司预算委员会负责审查、核准HR成本预算,并提出修正意见。
    3条  范围
    HR成本预算的编制、执行与调整均须遵循本制度的相关规定。
    4条  工作期间规定
    人力资源部应于每月28日前编妥个月的各项HR成本支出预计表,并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较的费用比较表,呈总经理核阅后一式三份,一份自存,一份送总经理办公室,一份送财务部。
    5条  制定依据
    1.董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划。
    2历年人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。
    2章  HR成本预算的编制
    6条  HR成本所包含的内容具体如表1-4所示。
    1-4   HR成本构成一览表
    费用项目
    费用内容构成
    工资成本
    基本工资、奖金、津贴、职







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